公告]ST大荒:关于2013年年报事后审核意见的回复公告

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  证券代码:600598 证券简称:*ST大荒公告编号:2014-047

  本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大

  公司2013年年报的事后审核意见函》(上证公函[2014]0226号)及《关于对黑龙

  江北大荒农业股份有限公司年报2013年的事后审核补充意见函》(上证公函

  [2014]0305号)的要求,本公司及年审会计师瑞华会计师事务所对函件中所提事

  告。按照审计准则的相关规定,导致非无保留意见的事项的性质,即财务报表是

  否存在重大错报,或在无法获取充分、适当的审计证据的情况下,财务报表可能

  存在的重大错报。请你公司年审会计师明确导致保留意见的事项的性质,同时就

  2013年公司实现土地承包费收入228,673万元,比2012年增加27,910万

  元,增加的原因系:随着种植业结构调整和土地治理以及对农户农业机械等补贴

  田采取实物地租方式发包,根据土地等级、水利条件和地理位置等确定每亩缴纳

  水稻数量,同时规定上交水稻实物的品质(水分和杂质)标准,参照市场价格和

  国家保护价计量存货成本。销售水稻实物根据水稻品质,以市场价格为定价,与

  三、截至2013年12月31日,公司为持股98.55%的子公司黑龙江省北大荒

  米业集团有限公司(以下简称北大荒米业)提供担保余额320,000万元。公司于

  2014年3月29日将所持有北大荒米业全部股权转让给黑龙江北大荒农垦集团总

  公司并已完成股权变更的工商手续。请你公司补充披露上述担保事项有何具体安

  截至2014年4月10日,公司为北大荒米业提供担保余额305,000万元。

  《股权转让协议》、《补充协议》和《承诺函》以及《变更保证人协议》等约定,

  司、纸业公司、龙垦麦芽公司、鑫亚公司和希杰公司分别计提减值准备6,418

  万元、232万元、6,808万元、3,752万元、4,544万元和1,479万元。请你公司

  (1)黑龙江北大荒农垦集团农业生产资料有限公司应收账款余额772万元,

  由于价格存在争议,双方意见无法达成一致,预计款项无法收回,全额计提坏账

  (2)沈阳锋烨兴经贸公司应收账款余额1,644万元,已提坏账准备1,413

  物资进行了实地盘点,其中长期积压和淘汰物资金额为425万元,形成的主要原

  因是由于企业生产系统经过多次工艺技术改造及设备更新改造,部分物资因型号

  和材质发生变化而无法继续使用。经盘点小组进行评估、询价,按市场价格70%

  的厂房和机器设备拆除已经报废或毁损,存在减值迹象。浩化分公司委托中同华

  资产评估有限公司对此类资产进行了估价,并由其出具了减值测试估价报告书,

  资产原价15,712.78万元,净值1,858.49万元,计提减值1,702.85万元。

  甲醇系统自2009年1月停产以来,设备一直处于闲置状态,存在减值迹象。

  价,并由其出具了减值测试估价报告书,资产原价15,284.26万元,净值8,283

  万元,可收回金额4,868.32万元,计提减值准备3,414.68万元。

  2、计提固定资产减值准备5,308万元。纸张销售市场持续低迷、经营亏损

  严重,导致现已停产一年多。生产机器设备及厂房由于长时间停用,造成生锈、

  腐蚀损失较大,根据减值测试结果,计提减值准备5,308万元,其中:房屋及建

  筑物1,293万元、机器设备4,006万元、运输工具3万元、办公设备及其他6

  工但因质量问题无法使用且无人维修,经减值测试后计提50%减值准备49万元。

  总借款5,000万元,2012年末已提坏账准备2,306万元。扣除2011年中青

  公司付龙垦麦芽利润未计入损益挂账594万元后(2013年末余额4,406万元),

  总借款2,500万元,2012 年末已计提坏账准备750万元,按法院判决能还

  款1,625万元(2013年已还款到账1,000万元,2013年末欠款余额1,500万元)

  其他应收款余额1071万元,此欠款为外蒙基地粮款,存在争议。2013年10

  月17日,对方签订还款协议,约定12月20日回款500万元或者大麦5000吨。

  进入11月中旬后,金仓公司一直没有回运大麦。经检察院协助,11月30日,

  张国军签下保证书;12月1日,双方签订质押合同(质押机械)、质押机械场地

  借用合同,质押资产价值约 400万元。由于还款合同没有执行,欠款风险进一

  步加大。按谨慎性原则,2013年末公司将扣除质押价值400万元后,剩余671

  ①麦芽总部年末进行减值测试补提1,360万元(未包装麦芽45631.55吨,

  计提跌价准备1344.7万元;已包装麦芽913.03吨,计提15.6万元);

  ②秦皇岛麦芽公司年末减值测试(未包装国产麦芽5,558.68吨、未包装澳

  麦芽16,898.15吨、未包装法麦芽2,439.45吨、已包装澳麦芽678.54吨),本

  (2)龙健绿源饮品有限公司年末库存啤酒4,885箱,经过减值测试,计提

  ②秦皇岛麦芽公司计提跌价128万元(澳麦3,060.67吨、法麦363.71吨)。

  4、计提长期股权投资减值准备16万元。为麦芽公司持股比例20%的参股子

  北大荒青枫亚麻纺织有限公司应收账款余额16,472万元,2012年已计提坏

  账准备2,167万元(其中大额计提1873万元)、2013年专项计提减值2,800万

  公司补给其亏损3,000万元,冲减其欠款,并出示说明给公司相关人员过目,据

  过目人员称,说明内容是鑫亚公司销售给青枫亚麻公司4,071吨亚麻后,又将其

  中的2,938吨亚麻加工成纱,鑫亚公司承诺将承担青枫亚麻销售后的亏损,说明

  记载出具日期为2011年12月31日,盖了鑫亚经贸公司的公章。经查询,鑫亚

  公司无此说明的盖章记录,也无此说明的存档。青枫亚麻称补偿的原因是销售给

  其的4071吨亚麻,没有给其亚麻而是鑫亚拿去九三等工厂加工了,他们拿到的

  纱,卖纱亏损了3,000万元。经鑫亚公司业务人员计算,如果加工成纱然后出售

  亏损额约为2,800万元。现鑫亚公司已经起诉青枫亚麻公司。鑫亚公司虽然没有

  放弃该债权的追索,但如果以上说明如法律最终认可,鑫亚公司将有2,800万元

  的应收款无法收回,因此鑫亚公司对该项应收账款在2012年计提减值2,167万

  元的基础上,专项计提减值2,800万元,其余金额按年限法补提296万元,2013

  其他应收款余额为50,000万元,2012年已提减值9,030万元(其中专项计

  提6,979万元),2013年专项计提减值7,470万元(上半年计提),其余本次按

  记住所地双城市车站街利民小区西边门市11号为该公司租赁使用,租赁合同于

  2008年签订,租赁期为一年,期满后未再续约。该公司原在哈尔滨市群利开发

  区远大都市明珠小区(齿轮路附近)8号楼3单元1501室有一处办公场所,为

  租赁使用,但已于2013年7月搬离。现公司虽与乔仕公司一名财务人员及技术

  人员取得联系,但该二人均称无法联系上乔治、王秉栋。且据自双城市税务部门

  了解信息,哈尔滨乔仕房地产开发有限公司2011年度、2012年度欠付税款合计

  约2127万元,双城市税务部门已依法对该公司于双城市开立的银行账户采取冻

  户后,乔仕公司向岱旸公司提供了由道里区棚改办出具的总金额为5亿元的保证

  金收据复印件及相对应的银行汇款票据复印件。后经核实其中只有3.1亿元是线亿元并没有打入道里区政府拆迁办。1.9亿元的去向(乔仕公司人员提

  供): 2011年返还岱旸公司投资收益及利息6,978万元;付给振北企业策划有

  限公司(以下简称“振北策划”)土地转让款7,000万元; 2012年3月支付鑫亚

  公司郑军华个人账户1,200万元;暗补动迁户款共计3,243万元;其他579万元

  除去双方共管账户进账的2,500万元,其余1.65亿元全额计提减值准备,2012

  年已计提减值9,030万元, 2013年专项计提减值7,470万元,其余按账龄法计

  其他应收款余额为2,646万元,2012年已计提减值4,634万元,2013年上

  ①2013年4月23日鑫亚派人与忠旺对账,发现忠旺粮库帐面数与鑫亚帐面

  数相差很大,忠旺粮库账面显示欠鑫亚1,302万元,按忠旺粮库的说法实际是鑫

  ②另外鑫亚公司凭据青冈志德公司替忠旺粮库还款4,000万元,减少了忠旺

  成本与费用,而鑫亚公司货物交付方式系由供货方鸡东县忠旺粮库直接将货物发

  送至指定地点,鑫亚公司亦在与鸡东县忠旺粮库的合同中约定所发生的运费、租

  车费及保险费等其他费用由鸡东县忠旺粮库支付,但是鸡东县忠旺粮库未曾支付

  相应租车费。宁盛和沣起诉了鑫亚公司,根据法院判决鑫亚公司应支付给辽宁盛

  和沣垫付租车费3164331.8元、诉讼费35,667元,两项合计3,200,008.80 元。

  据鑫亚公司与鸡东县忠旺粮库就向盛和沣公司发送玉米所签订的《玉米委托收购

  协议》之约定,玉米运送至指定港口所发生的运费、租车费及保险费等其他费用

  由鸡东县忠旺粮库支付。鑫亚公司在向盛和沣公司支付租车费3,200,008.80 元

  后,有权向鸡东县忠旺粮库进行追索,故对鸡东县忠旺粮库应收账款余额予以调

  增3,200,008.80 元,同时全额计提应收款减值准备320万元。

  洪伟隐匿,该项应收款6,646万元收回预计存在风险,全额计提减值,2012年已

  其他应收款余额1,121万元,全额计提坏账准备。根据2013年5月12日亚

  德公司与嫩江嫩兴公司谈判纪要,嫩江嫩兴公司应一次性返还14,358,844.97

  元。2013年12月25日嫩江嫩兴公司出具说明称之前确认给亚德公司的煤炭因

  亚德公司单方终止合同,货权确认单无效,因此将暂估煤炭51,500.33吨冲回预

  付款,另有北安旭鑫公司代嫩江嫩兴还款1,070万元。余额内容主要为谈判纪要

  ①已在2012年计入账内的利息为931万元,谈判纪要最终确定应收利息为

  ②2011年10月亚德公司从嫩江嫩兴调出煤炭4523.52吨,谈判纪要约定金

  其他应收款余额2,042万元,计提减值1,257万元。2013年末志才公司账

  面欠款余额2,042万元,其终端客户欠款6,056万元,合计8,098万元,通过双

  方代表对账最后确定欠款为6,841万元(原确定欠款金额7,197万元,包含了其

  暂估入库煤炭356万元),差额1,257万元。据2013年12月23日的对账协议及

  亚德公司总经理付饶和已离职的会计徐刚表述,该差额为以前年度多计入账内利

  息426万元、多做的利润616万元、为亚德公司办照40万元、替强生公司客户

  评估所出具的评估报告,经过减值测试,停产机器设备已发生减值,应计提减值

  金额2,981.69万元,以前年度已提减值准备1,503.01万元,补提固定资产减值

  计提上述资产减值准备,是充分合理和公允的,反映了企业的实际财务状况和经

  中包括往来款10.76亿元、支付的其他与经营活动有关的现金中包括往来款

  2收到大型机械款 149,135,265.233收到以前其他应收款欠款等72,979,259.92

  6收到农业种植员工社保费及代管理人员代垫社保费50,490,477.66

  8收到代收航化作业费 32,406,683.839收到安全、信访保证金和投标保证金和承包保证金23,309,607.96

  10收到代职工缴纳的住房公积金及员工提取公积金款15,389,243.50

  5支付预借差旅费、劳务费、电费和采购款等挂账50,295,018.77

  6代付农业种植员工社保费及代管理人员代垫社保费53,268,504.30

  9支付安全、信访保证金和投标保证金和承包保证金4,973,914.29

  10支付代职工缴纳的住房公积金及员工提取公积金款29,891,337.67

  瑞华会计师事务所对公司2013年度内控审计报告出具了否定意见,否定意见

  的事项均由黑龙江省北大荒米业集团有限公司(以下简称“米业公司”)财务重

  大缺陷所导致,不涉及除米业公司以外的公司所属其他分、子公司。内控审计报

  告和年度报告公布之后,2014年3月29日,公司管理层根据公司第六届董事会第

  六次会议决议,按照与黑龙江北大荒农垦集团总公司(以下简称“农垦集团”)

  签订的《股权转让协议》及《补充协议》,办理完毕股权出售及关联交易的各项

  手续,农垦集团向公司支付了股权交易的转让价款,并与公司共同签署了《股权

  转让确认书》,双方已在工商行政管理机关办理完股权变更登记手续。公司于2014

  年4月1日发布《黑龙江北大荒农业股份有限公司关于完成黑龙江省北大荒米业集

  容公司很难再进行调查了解。协议规定及农垦集团向公司出具承诺均称,“自评

  估基准日至交割日期间,以及本次交易完成后,与本次交易的米业公司股权相关

  的米业公司亏损、损失、或有负债以及会计师为本次重大资产重组所出具审计报

  担。如因此造成北大荒股份任何经济损失,农垦集团承诺将对北大荒股份进行全

  额补偿”,因此,因米业公司导致否定意见的事项对公司可能产生的影响已随股

  会计师对本公司2013年度内控审计报告出具否定意见的具体准则依据详见:

  瑞华会计师事务所《关于黑龙江北大荒农业股份有限公司2013年度内控审计报告

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